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存货是指企业为销售而持有的可供交付的物品,包括原材料、在制品和成品等。存货对现金流量有重要的影响,主要体现在以下几个方面:
1. 采购存货:企业采购存货需要支付供应商的货款,这将直接减少现金流量。例如,企业采购原材料需要支付供应商的款项,这将减少企业的现金流入。
2. 存货增加:当企业增加存货时,需要支付存货的成本,这会减少现金流入。例如,企业生产商品并存入仓库,需要支付生产成本,如人工费、材料费等。
3. 存货减少:当企业销售存货时,会增加现金流入。例如,企业出售存货后,顾客支付的货款将增加企业的现金流入。
4. 存货变现:企业将存货变现为现金的时候,会对现金流量产生影响。例如,企业通过折价销售存货或将存货抵押获得贷款时,会增加现金流入。
5. 存货损失:如果存货发生损失,企业需要计提存货减值准备或直接计入损失,这将减少企业的现金流量。
综上所述,存货对现金流量有着直接的影响,采购存货和增加存货会减少现金流入,而存货减少和存货变现会增加现金流入。同时,存货损失也会减少现金流入。因此,企业在管理存货时需要合理控制存货的采购和销售,以保持良好的现金流量。