起征点和免征额都是税收制度中的重要概念，指的是在计算应纳税额时可以扣除的部分。 起征点是指对课税对象达到一定数额才开始征税的界限，未达到起征点则无需纳税；而免征额是指在课税对象总额中，允许免予征税的固定数额，超过部分则需要纳税。 理解二者的区别，有助于我们更好地了解税收政策，合理进行税务筹划。

起征点详解

起征点的定义

起征点，顾名思义，是开始征税的起点。 也就是说，当应税收入、所得或其他课税对象达到或超过设定的金额时，才开始对其征税。如果低于这个金额，则不需要缴纳任何税款。

起征点的特点

• 适用范围广： 起征点广泛应用于个人所得税、增值税等多种税种中。
• 降低税负： 起征点可以有效降低低收入群体的税收负担，提高其可支配收入。
• 简化税收管理： 通过设置起征点，可以减少税务机关处理小额税款的成本，提高税收征管效率。

起征点的例子

以个人所得税为例，2018年10月1日起，我国个人所得税综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）的起征点（也称基本减除费用）为5000元/月。这意味着，如果您的月综合所得低于5000元，则无需缴纳个人所得税。 ^[1]

免征额详解

免征额的定义

免征额是指在计算应纳税额时，允许从课税对象总额中扣除的固定金额。 只有超过免征额的部分才需要纳税。

免征额的特点

• 固定金额： 免征额通常是一个固定的金额，不会随着收入水平的变化而变化。
• 精准减税： 免征额可以对特定群体或特定行为进行精准减税。
• 鼓励特定行为： 例如，为了鼓励捐赠，一些国家或地区会设置慈善捐赠免征额。

免征额的例子

仍以个人所得税为例，除了基本减除费用（即起征点）外，还有一些专项扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。这些专项扣除都可以看作是不同类型的免征额。 假设您有符合条件的子女教育支出，每月可以按照一定标准扣除，这部分扣除的金额就是免征额。

起征点和免征额的区别

虽然起征点和免征额都具有减轻税负的作用，但它们之间存在明显的区别，具体如下表所示：

如何利用起征点和免征额进行税务筹划

了解起征点和免征额后，我们可以利用这些政策进行合理的税务筹划，降低税负。 例如，通过合理安排收入、充分利用专项附加扣除等方式，可以在合法合规的前提下，减少应纳税额。

总结

起征点和免征额是税收制度中重要的组成部分，它们对于减轻纳税人负担、促进社会公平具有重要意义。 理解它们的含义和区别，有助于我们更好地了解税收政策，并进行合理的税务筹划。

参考资料

1. 国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告